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總局發布:居民綜合所得個稅年度匯算清繳自行申報指南

2020-01-19     來源: 閱讀()

居民綜合所得個人所得稅年度自行申報


【事項名稱】居民綜合所得個人所得稅年度自行申報【申請條件】居民個人取得工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等綜合所得且符合下列情形之一的納稅人,在取得所得的次年31日至630日內填報《個人所得稅年度自行納稅申報表》及其他相關資料,辦理匯算清繳或者隨匯算清繳一并辦理納稅申報:1.從兩處以上取得綜合所得,且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元;2.取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得,且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元;3.納稅年度內預繳稅額低于應納稅額;4.納稅人申請退稅;5.納稅人取得綜合所得,扣繳義務人未扣繳稅款的。【設定依據】1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款2.《中華人民共和國個人所得稅法》第二條3.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第二十五條【辦理材料】


序號 材料名稱 數量 備注
1 《個人所得稅年度自行納稅申報表》 2份
有以下情形的,還應提供相應材料
適用情形 材料名稱 數量 備注
選擇在匯算清繳申報時享受專項附加扣除的 《個人所得稅專項附加扣除信息表》 1份
有依法確定的其他扣除 《商業健康保險稅前扣除情況明細表》《個人稅收遞延型商業養老保險稅前扣除情況明細表》等相關扣除資料 1份
有對公益慈善事業的捐贈 捐贈扣除憑證 1份
納稅人存在減免個人所得稅情形 《個人所得稅減免稅事項報告表》 1份






【辦理地點】1.可通過辦稅服務廳(場所)辦理,具體地點可從省(自治區、直轄市和計劃單列市)稅務局網站“納稅服務”欄目查詢。2.此事項可同城通辦。【辦理機構】主管稅務機關【收費標準】不收費【辦理時間】即時辦結【聯系電話】主管稅務機關對外公開的聯系電話,可從省(自治區、直轄市和計劃單列市)稅務局網站“納稅服務”欄目查詢。【辦理流程】【納稅人注意事項】1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。2.文書表單可在省(自治區、直轄市和計劃單列市)稅務局網站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務廳領取。3.稅務機關提供“最多跑一次”服務。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,最多只需要到稅務機關跑一次。4.納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,將影響納稅信用評價結果,并依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規定承擔相應法律責任。5.享受子女教育、繼續教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人專項附加扣除的納稅人,自符合條件開始,可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務人提供上述專項附加扣除有關信息辦理扣除;也可以向匯繳地主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。納稅人未取得工資、薪金所得,僅取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得需要享受專項附加扣除的,應當自行向匯繳地主管稅務機關報送《個人所得稅專項附加扣除信息表》,并在辦理匯算清繳申報時扣除。享受大病醫療專項附加扣除的納稅人,由其自行向匯繳地主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。6.納稅人因移居境外注銷中國戶籍的,且在注銷戶籍年度取得綜合所得的,應當在注銷戶籍前,辦理當年綜合所得的匯算清繳,并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》。尚未辦理上一年度綜合所得匯算清繳的,應當在辦理注銷戶籍納稅申報時一并辦理。7.納稅人辦理注銷戶籍納稅申報時,需要辦理專項附加扣除、依法確定的其他扣除的,應當向稅務機關報送《個人所得稅專項附加扣除信息表》《商業健康保險稅前扣除情況明細表》《個人稅收遞延型商業養老保險稅前扣除情況明細表》等。8.納稅人有未繳或者少繳稅款的,應當在注銷戶籍前,結清欠繳或未繳的稅款。納稅人存在分期繳稅且未繳納完畢的,應當在注銷戶籍前,結清尚未繳納的稅款。9.需要辦理匯算清繳的納稅人,向任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報。納稅人有兩處以上任職、受雇單位的,選擇向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報;納稅人沒有任職、受雇單位的,向戶籍所在地或經常居住地主管稅務機關辦理納稅申報。10.納稅人辦理綜合所得匯算清繳,應當準備與收入、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除、捐贈、享受稅收優惠等相關的資料,并按規定留存備查或報送



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